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离婚时涉及有限责任公司股权分割问题研究

作者：刘莉

内容摘要


文章针对离婚时分割有限责任公司股权问题研究，介绍有限责任公司人合和资合并存的特点，有限责任公司股权有别于其他组织的特殊性。从股权性质看，股权不是一般的财产权，股权是股东对公司所享有的权能、股权价值是动态的、股权中部分权能限制使用向外部非股东转让受到阻碍，进而导致夫妻中非股东一方加入公司成为股东身份程序复杂，现行的法律规范中对于此问题规定得不够具体，难于操作。股东配偶享有的权利是一种特殊的民事权利，类似于我国民法中的“准共有”概念，可是公司法对于此共有在立法上的空白，造成股东配偶分割时无法体现共有和共同处分的原理。笔者认为在现今处理此案时应该采取共同协商原则和法院主持和解原则，在充分征求当事人意愿的情况下处理。本文从股权的性质分析入手，结合笔者建议的分割方法贯穿始终，提出一些法律发展、修改的意见，也提出一些笔者对于此问题立法冲突的无奈，供法律人士探讨。



随着生活水平和经济的发展夫妻财产范围扩大，在婚姻关系存续期间以夫妻一方的名义对外投资的情况也逐渐增多。投资设立的组织有个体工商户、个人合伙、合伙企业、有限责任公司和股份有限公司。投资财产由于具有特殊性，涉及法律体系范围广，多半有共权和私权的冲突，处理起来较为棘手，在婚姻法修改之后这种财产的分割逐渐暴露出很多的问题，甚至大部分法院理解与处理极不一致，无法保护弱者和第三人合法权益，造成很尴尬的局面。婚姻法司法解释二中规定的对公司股权分割的意见在近阶段有非常重要的参考价值，本文就结合这一系列的规定，就婚姻关系存续期间以夫妻一方名义向有限责任公司出资所享有的股权，在离婚时该如何分劈作以分析研究。

一、分割有限责任公司股权的特殊性。

1、有限责任公司和股份有限公司的区别导致股权特征差异和分割特殊性。有限责任公司是集资合和人合双重属性的组织形式，这种特殊性决定其与股份有限公司不同。股份有限公司股东人数、股权转让限制少，在处理股份有限公司股权时直接分得股份数额就可以，或者可直接按持有数量比例分配。有限责任公司则由于具有封闭性、股东人数上、下限的规定，决定了涉及分割股权时要考虑公司的法人人格，股东人数是否符合法律规定，股东转让出资限制等项问题。这一系列的特征要求在分割有限责任公司股权时不单要维护夫妻的民事权利还要兼顾其他股东和公司人格。

2、有限责任公司股权的特点。
⑴股权是股东对于公司所享有的权能。股权也称股东权或股东的权利，股权是基于对有限责任公司出资或向股份有限公司认缴股份所形成的，是股东对公司享有的各项权能的总称。股权是一种私有财产权，是一种具有一定经济利益的权利，由于其是因投资行为而形成，当这种投资变成公司资本时其权利形态也发生了变化，其财产的控制权力转移给公司，对出资财产不再具有财产所有权，股东只能对公司按照出资比例享有综合的民事权利。
⑵股权价值是动态的。当公司注册成立后公司的资本即变为公司的资产，参与公司的正常运营，公司的经营势必带动资产的动态变化，这时股东的出资额或增值或减值，已经不能用投入的数额来衡量价值。出资额的这种变化决定了股东权益的盈利性和风险性的特点，也决定各个时期对于股权的评价会产生很大的差异。股权的这种动态的变化不只是对于出资额和盈余分配的确定，更主要的是对于预期的股权价值给予客观评价，这就使股权评估有很大难度，不同时期对于股权的评估价值的差异，也会造成离婚时补偿款差额。如果股权评估后为负值那么就意味股东的配偶将要承担债务，但是当股权分割完毕后公司经营状况变化将对股东的配偶分配不公平，所以笔者认为基于股权价值不稳定性，不易硬性以一个时点的价值给予评估作价，顶多以此为参考价。
⑶股权中部分权能限制使用，股权外部转让受限。出资转让是要式行为，必须办理公司内部股东变更登记和股东工商变更登记。股权转让时要维护公司法定人格，公司持续性经营发展必须保证股东人数2人以上50人以下。公司股东之间内部转让不受法律限制，公司章程没有特别规定外可以自由转让。公司向股东以外的人转让其出资时，必须经全体股东过半数同意；不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。经股东同意转让的出资，在同等条件下其他股东有优先购买权。

3、股东配偶享有的权利是一项特殊的民事权利。夫妻对于婚姻关系存续期间所得的财产一般是共有财产，那么出资款在投入公司之前肯定是夫妻共同财产。根据夫妻共同处理家庭事务的原则，对于夫妻对外投资的行为肯定是夫妻共同意思表示，是夫妻合意将共同财产变化财产形态投入公司作为公司资产，投入的一刻起决定夫妻将共担投入的风险，并共同享受投资所带来预期的财产回报和利润的分享。不可否认有限责任公司人合性质决定对于股东身份的挑剔，但不可回避对股东身份挑剔，肯定涵盖股东配偶、家庭等人格品质和财产状况各种因素，用夫妻一方名义出资是一种形式，隐名的配偶也是出资人。所以股东配偶虽不是股东在婚姻中享有的也不只是一种投资收益权，也包括对于股权的处置权，虽不及于公司事务参与权，但是对于财产性权利是共有的，笔者认为这是一种准共有的股权。笔者之所以界定这项权利，是为了说明离婚时对于股东配偶享有股权身份加入的权利，不应硬性剥夺给予判决补偿。


二、股权分割原则

1、共同协商原则。离婚案件先予协商和解是必经程序，是婚姻家庭案件所特有的。按照婚姻法第39条离婚时夫妻的共同财产由双方协议处理；协议不成由人民法院判决。婚姻法司法解释（二）第16条规定的二类情形的处理方法，也是在协商一致的前提下进行的。即双方应将是否同意将出资额转让与否，转让份额达成一致，还要将转让价格一事达成共识，只有这样才能进行下一步——征求其他股东的意见。另外如前所述，基于股权价值的不稳定性，依据某一时点进行评估作价势必与股权价值相悖，并且在婚姻中“复合股权”（有的学者这样称呼）这种股权性质的要求，硬性判决股权归夫妻一人享有给对方补偿，不但给股东压力或履行不能，也丧失和剥夺夫妻共同财产在投资时所企盼的永久投资收益的目的性。

2、离婚案件股权分割问题，补偿或股权取得应由夫妻双方明确表示，不易法院过多干预。如前所述由于股东配偶享有一种特殊的民事权利，也就是准共有股权故在离婚分割股权时，股东配偶有选择加入股东的权利，这种权利的行使障碍只能是其他股东不允许转让并购买，或者当事人明确表示放弃的，审判机关不应剥夺。可笔者同样注意到在现行的公司法律中，股东配偶的选择加入权一样受到很大程度的限制，如果不允许判令身为股东一方补偿给另一方价款确系保护了股东配偶的权利，但是如果其他股东不认可仍是无济于事，最后还是导致股权无法取得，只不过变相从其他股东那里取得补偿，从某种程度上更没有保护有限责任公司人员组成稳定。这就是公司法中对于股权转让的局限性，这种局限性注定对于婚姻案件中非股东一方共有权保护不足。

其他在婚姻法中特有的原则笔者同样赞同，这里不论述。

三、分割方法

协商一致的前提下按照司法解释（二）处理。在协商不成时建议判决方法如下：
⑴确定股权价值，可先评估，在评估的基础上作为参考数据再予竞价。
⑵价值确定后，依照顺序确定股权，先是夫妻中股东一方优先的原则，其次是其他股东，再是股东配偶。将股权价值补偿给另一方，但必须考虑夫妻有无其他的财产可以补偿，如果只有股权或其他财产的价值远小于股权不易于补偿，只有按这个价位转让股权。
⑶依照上述股权价值由法院直接征集其他股东意见，将拟转让股权份额、股权价值、回复期限发给其他股东。购买款作为财产分割，不购买的直接确定股东配偶取得股东身份。
应该说离婚案件中涉及分割有限公司股权是个复杂问题，不能像分割其他有形财产一样简单，相关的权利主体和法律关系都要照顾到。这样就可能导致超审限或久拖不决，笔者认为在评估股权价值或征求其他股东意愿时，时间较久可延期审理也不易判决另行起诉，否则将孤立看待股权，也会使当事人恶意串通转移财产。

综上所述，由于公司这一商事主体的特殊性，在离婚案件涉及公司分割的问题上就暴露出很多的问题，股东转让股权和夫妻分割股权交差时出现很多法律冲突，笔者在研究此问题时经常陷入了顾此失彼的境地，所以建议完善股权在婚姻法中分割的制度和原则，建立独立的股权分割体系，不能只是一味的套用公司法。另外股权这种在婚姻中“准共有”的性质是否可以同其他财产一样被确立法律地位也是解决这类问题的一个关键。



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广东省汕头市人民政府


汕头市人民政府令第22号


　　《汕头经济特区幼儿教育管理规定》已经9月23日市人民政府第３次常务会议通过，现予发布，自发布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 市　长 周日方
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 一九九八年十月九日

汕头经济特区幼儿教育管理规定



　 第一条　为促进幼儿教育事业的发展，保障幼儿身心健康，根据《中华人民共和国教育法》和国务院批准发布的《幼儿园管理条例》，结合汕头经济特区（以下简称特区）实际，制定本规定。
　　第二条　本规定适用于特区范围内的幼儿教育。
　　本规定所称的幼儿教育是指幼儿园对三岁以上至学龄前幼儿所实施的教育。
　　第三条　各级人民政府应当根据本地区经济、社会发展状况，制订幼儿教育事业发展规划。
第四条　特区的幼儿教育工作，在市人民政府统一领导下，实行分级管理和有关部门分工负责的原则。
　　各级教育行政部门是特区幼儿教育工作的主管部门，负责本规定的组织实施。
第五条 各级人民政府及其教育行政部门可以举办幼儿园，发挥幼儿教育示范作用，并鼓励和支持机关、社会团体、企业事业单位以及其他社会组织和公民个人依法举办幼儿园或捐资助园。
　　允许境外具有法人资格的机构或个人与境内具有法人资格的机构依法合作举办幼儿园。
　　第六条　公民个人办园及境外具有法人资格的机构或个人与境内具有法人资格的机构合作办园，应接受教育行政部门指导和监督。
　　第七条　举办幼儿园必须具备下列条件：
(一)有明确的办园宗旨，培养目标和教育计划；
(二)配备合格的园长，教师和保育员等工作人员；
(三)有符合规定标准的园舍、场地及设施、设备等；
(四)有必备的办园经费及稳定的经费来源;
(五)有相应的组织章程和管理制度。
　　第八条　举办幼儿园，其场地、设施必须符合下列安全与卫生要求：
　　(一)园址设置在安全区域内，不得在环境污染或危险区域内设置；
　　(二)园舍、场地相对独立，确实不能独立的，必须有两条以上独立的出入通道和相应的安全防护设施；
　　(三)有与教育规模相适应的幼儿活动室、卫生间、保健室、厨房、教师办公室等基本用房和户外活动场地；寄宿制幼儿园还应配有每人一床的寝室以及隔离室、浴室、教职工值班室等基本用房；
　　(四)配备适合幼儿使用的桌椅、玩具架和盥洗卫生用具以及保证幼儿学习、生活必需的其他设备和用品；
　　(五)教具和玩具符合教育、安全、卫生的要求，并按省规定的类别和数量配备。
　　第九条　幼儿园工作人员应当符合下列条件：
　　(一)园长必须具有中华人民共和国国籍，在中国境内定居，并应当具有中等幼儿师范专业毕业以上学历或经考核取得教育行政部门认证的相应资格；同时，有三年以上幼儿园工作经验，经园长岗位培训，取得园长资格证书；
　　(二)教师应当具有中等幼儿师范专业毕业以上学历或经考核取得教育行政部门认证的相应资格；
　　(三)医务人员应当具有中等卫生学校毕业以上学历或取得卫生行政部门的资格认可；
　　(四)保育员必须具有初中毕业以上文化程度，并经过劳动行政部门保育职业培训，取得相应的资格证书；
　　(五)工作人员必须身体健康，并应定期进行体检。
慢性传染病、精神病患者，不得在幼儿园工作。
第十条　举办幼儿园实行登记注册制度。
　　在特区范围内举办幼儿园的，由所在区教育行政部门根据国家、省和本规定的规定审查批准并登记注册后，报市教育行政部门备案。
　　境外具有法人资格的机构或个人与境内具有法人资格的机构合作举办幼儿园的，由中方合作者提出办园申请，经市教育行政部门审核后，报省教育行政部门批准并登记注册。
　　经审查合格的幼儿园，由审批机关发给注册证；未经登记注册，任何单位和个人不得举办幼儿园。
第十一条　幼儿园应当建立健全儿童保健管理制度。幼儿必须凭“婴幼儿保健手册”和“幼儿计划免疫证”入园。
第十二条　幼儿教育实行保育与教育相结合的原则，对幼儿实施体、智、德、美全面发展的教育，促进其身心和谐发展。
　　幼儿园应当以游戏为基本活动形式；教育内容和方法不得有损幼儿身心健康。严禁体罚和变相体罚幼儿。
　　第十三条 幼儿园应当建立安全防护制度。严禁在幼儿园内设置危及幼儿安全的设施。
　　第十四条　幼儿园应建立卫生保健制度，防止发生食物中毒和传染病的流行。发生事故时，应立即采取紧急救护措施，并及时报告主办单位和教育、卫生行政部门。
第十五条　幼儿园收费实行收费许可证制度。幼儿园应严格按收费许可证核定的项目及标准向幼儿家长收取保教费，不得擅立收费项目和提高收费标准。代收代管费项目应当每学期结算一次，多退少补，并将结算情况及时向幼儿家长公布。
　　第十六条 幼儿园招用工作人员，应办理有关人事或劳动用工手续，签订劳动合同，教师的工资报酬、福利待遇，依照省、市的有关规定执行。
幼儿园聘用外国人或港、澳、台地区居民，必须向市劳动行政部门申办就业许可证后，方可聘用。
第十七条　幼儿园更换主办单位或主办人、更改名称、搬迁园址、改变办园形式或停办，必须经原登记注册机关批准。
　　第十八条　幼儿园实行等级评定制度。具体等级评定办法按国家和省的有关规定执行。
　　第十九条　各级教育行政部门应根据幼儿教育的法律、法规和规章，结合本地实际，对幼儿教育工作进行监督、评估和指导；组织培养和培训园长、教师；考核园长、教师的资格。
　　第二十条　卫生行政部门应监督指导幼儿园建立卫生保健制度，定期进行卫生监测和培训幼儿园的保健人员；并对幼儿园的生活制度、健康教育和厨房布局、设施配备以及饮食卫生等进行指导、检查和监督。
　　第二十一条　计划、城建、规划、国土等部门对成片开发的住宅小区，应按有关规定统一规划和审批幼儿教育配套设施。开发建设单位应按规定设计、施工，经验收合格后无偿交付教育行政部门统筹安排使用，不得擅自改变其使用功能。
　　第二十二条　财政部门应按照国家有关规定，在地方财政的教育经费中安排一定比例，资助集体性质幼儿园的建设，促进幼儿教育的发展。
物价部门应会同教育行政部门制定有关的收费项目及标准，并监督实施。对幼儿园的水电费、房租等，应按基础教育学校的标准执行，并依据有关规定减免幼儿园的社会公共费用。
　　任何单位和个人不得克扣、挪用、侵占幼儿园各项经费。
　　第二十三条　对支持幼儿教育事业或在幼儿园管理工作中做出显著成绩的单位和个人，各级人民政府或教育行政部门应当给予表彰或奖励。
　　第二十四条　对违反本规定，有下列情形之一的幼儿园，由教育行政部门视情节轻重，给予限期整顿、停止招生、停止办园、吊销注册证等行政处罚：
　　(一)未经登记注册，擅自招收幼儿的；
(二)园舍、设施不符合国家安全、卫生标准，妨碍幼儿身体健康或者威胁幼儿生命安全的；
　　(三)教育内容和方法违背幼儿教育规律，有损幼儿身心健康的；
　　(四)出现传染病传播未及时报告并积极采取措施的。
　　第二十五条　对违反本规定，有下列情形之一的单位或个人，分别由有关部门按下列规定给予行政处罚或行政处分：
　　(一)使用有毒、有害教具、玩具的，由教育行政部门予以没收并处以2000元以下的罚款；
　　(二)体罚或变相体罚幼儿的，由主办单位或教育行政部门对有关责任人员给予行政处分；
(三)擅自订立收费项目，提高收费标准的，由物价管理部门责令退回多收款项，并予以警告或处以2000元以下的罚款；
(四)未经批准或办理有关用工手续，擅自招（聘）用幼儿园工作人员的，由劳动行政部门根据国家有关规定，予以处罚；
(五)克扣、挪用、侵占幼儿教育经费的，由主办单位或教育行政部门责令退回，对直接责任人员给予行政处分；并由教育行政部门依据国家有关法律法规予以处罚。
　　第二十六条　对违反本规定，有下列情形之一的单位或个人，由教育行政部门责令恢复原状、赔偿经济损失：
　　(一)侵占、破坏幼儿园的园舍、设施及设备的；
　　(二)扰乱幼儿园的正常工作秩序的；
　　(三)在幼儿园附近设置具有危险性、污染性或者影响通风采光的设施的。
　　第二十七条　违反本规定第二十四条、第二十五条、第二十六条规定，构成违反治安管理行为的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》予以处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
　　第二十八条 当事人对行政机关作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼；当事人在法定期限内不申请复议、不提起诉讼，又不履行处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以依法申请人民法院强制执行。
　　第二十九条 各县（市）的幼儿教育管理工作，由当地人民政府结合本地实际，参照本规定执行。
第三十条　本规定自发布之日起施行。